As implicações fiscais da mineração de criptografia doméstica: como funciona?

Embora pareça que muitos cidadãos dos EUA não pagam impostos sobre sua atividade de mineração de Bitcoin, é importante que você saiba que a mineração de bitcoin não está isenta de impostos nos EUA.

Não importa se você está minerando especificamente para o lucro como um negócio, ou se você está minerando casualmente como um hobby, existem consequências fiscais que precisam ser abordadas.

Com o relatório do IRS de que apenas 802 pessoas pagaram impostos sobre os lucros da criptomoeda em 2017, acho que essa mensagem precisa ser espalhada.

Regulamentações fiscais de criptomoedas dos EUA

O IRS criou um regulamento para a mineração de criptomoedas em 2014. É conhecido como Aviso 2014-21, Q-9 e relaciona como o IRS aplica o código tributário existente ao tratamento de moedas virtuais, incluindo a mineração de Bitcoins e outras criptomoedas.

De acordo com o documento, Bitcoin e outras criptomoedas obtidas por meio de mineração geralmente podem ser consideradas renda de trabalho autônomo, desde que a mineração não seja feita por um indivíduo na qualidade de empregado.

A renda do trabalho autônomo é tratada de forma semelhante aos rendimentos regulares do trabalho, embora haja algumas diferenças, como deduções permitidas e tributação do trabalho autônomo.

Salários vs trabalho autônomo

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Quando você trabalha como empregado, recebe salários e paga metade do imposto sobre o trabalho autônomo, enquanto seu empregador cobre a outra metade. A renda derivada do trabalho autônomo exige que você pague o imposto de trabalho autônomo integral, que é de 15% em 2018.

No entanto, se você está reivindicando suas atividades de mineração como trabalho autônomo, também pode tirar proveito de certas deduções, que abordarei posteriormente neste post.

Se você reivindicar suas atividades de mineração de Bitcoin como um hobby, os ganhos são tratados da mesma forma que os salários. Além disso, apenas valores acima de $ 400 precisam ser legalmente informados para fins fiscais de trabalho autônomo.

O aviso da IRS estipula que as criptomoedas obtidas na atividade de mineração devem ser reconhecidas como receita durante o exercício fiscal em que foram mineradas. O preço de mercado da criptomoeda é igual ao preço de mercado no dia em que as moedas foram concedidas no blockchain, e esse preço também é usado como base para o Bitcoin calcular ganhos e perdas daqui para frente.

O IRS esclareceu isso com o seguinte exemplo:

 “… Suponha que você minerou 1 bitcoin em 2013”, escreve a agência de impostos do governo. “No dia da mineração, o preço de mercado do bitcoin era de US $ 1.000. Você tem $ 1.000 de renda tributável em 2013. No futuro, sua base no bitcoin é $ 1.000. Se posteriormente você vender o bitcoin por $ 1.200, terá um ganho tributável de $ 1.200 – $ 1.000 = $ 200. ”

Claro que há alguma ambigüidade no cálculo do valor. Como todos sabemos, o valor das criptomoedas pode variar muito, mesmo em um único dia. O aviso do IRS diz que o valor das moedas extraídas é baseado no preço no dia em que foram mineradas, mas não especifica se esse é o preço alto, o preço baixo, o preço médio ou mesmo de onde os dados do preço de troca devem ser obtidos.

Para esclarecer até certo ponto, o aviso do IRS também contém as seguintes diretrizes

“… o valor justo de mercado da moeda virtual é determinado pela conversão da moeda virtual em dólares americanos (ou em outra moeda real que, por sua vez, pode ser convertida em dólares americanos) à taxa de câmbio, de uma forma razoável que é aplicada de forma consistente.”

A chave está no final da declaração “de uma maneira razoável que seja aplicada de forma consistente”. Usar a média do dia de uma única troca em todas as suas transações pode certamente ser considerado razoável e desde que seja feito da mesma maneira para todas as transações, aplicado de forma consistente

outras considerações

O IRS admite que o tratamento fiscal do Bitcoin e de outras criptomoedas é “incerto” e recomenda que você obtenha o conselho de um profissional tributário para determinar se sua atividade de mineração constitui um hobby ou negócio e qual seria sua obrigação fiscal

Lembre-se, não importa se sua mineração é classificada como um negócio ou um hobby, você ainda tem que pagar impostos sobre as moedas que extrai. Os impostos sobre o trabalho autônomo não entram em vigor até que você receba mais de $ 400 em um ano fiscal e sejam 15% do valor das moedas mineradas.

Impostos prediais do IRS

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Se você passar no teste para listar sua atividade como negócio, provavelmente será capaz de reduzir sua obrigação tributária com deduções e créditos. Se o IRS vê sua atividade de mineração como um hobby, você ainda pode deduzir algumas despesas, mas apenas se elas excederem 2% de sua receita bruta

Você também precisará considerar as implicações fiscais de vender seu Bitcoin no futuro. Quando você vende Bitcoin (ou outra criptomoeda), é um evento tributável e está sujeito a impostos sobre ganhos de capital. Claro, se as moedas valem menos quando você as vende do que sua base, você pode reivindicar uma perda para fins fiscais.

Isso torna extremamente importante rastrear os dados e o valor de todas as moedas que você extrai. Considere também que os impostos sobre ganhos de capital são diferentes para participações de curto prazo – se você vender depois de segurar as moedas por menos de um ano – e para participações de longo prazo de mais de um ano

As informações acima não se aplicam apenas às moedas que você mesmo extrai, mas também às moedas que você pode receber por meio de piscinas de mineração, torneiras ou mineração na nuvem. E se você for considerado autônomo na mineração de criptomoedas, provavelmente será obrigado a fazer pagamentos de impostos trimestrais ou enfrentar uma multa por atraso de pagamento

Custos de mineração de criptografia e seus impostos

Já que você incorre em custos como eletricidade e o custo de hardware ao minerar criptomoedas, você pode estar se perguntando se esses custos são dedutíveis em seus impostos.

A resposta rápida é “Sim”, você pode deduzir suas despesas relacionadas à criptomoeda. O valor que você pode deduzir dependerá se sua atividade de mineração for categorizada como hobby ou negócio. Vou olhar mais de perto os dois cenários mais adiante nesta postagem.

Tipos de despesas de mineração dedutíveis

O código tributário dos EUA especifica que quaisquer despesas comuns e necessárias podem ser deduzidas, o que significa qualquer coisa que seja típica, útil e apropriada para atividades de mineração. Sim, isso é um pouco flexível, mas, em geral, cobriria qualquer uma das seguintes despesas de mineração

  • Hardware de mineração (GPUs, ASICs e peças componentes)
  • Eletricidade
  • serviço de internet
  • Inscrições de boletins / fóruns
  • Taxas de piscina de mineração
  • Contabilidade / escrituração
  • Preparação de imposto
  • Armazenamento de moedas (USB, carteiras de hardware, cofres, etc..

Você precisará determinar a alocação adequada de algumas das despesas acima para sua operação de mineração. Por exemplo, você não poderá deduzir 100% de suas despesas de eletricidade, uma vez que sua eletricidade também é usada para fornecer energia a muitas outras coisas em sua casa, além de suas plataformas de mineração.

Pode até fazer sentido comprar um medidor de eletricidade portátil (o que seria uma despesa dedutível), para que você saiba exatamente quanta eletricidade sua plataforma de mineração usa. Para grandes compras de hardware, você pode ter que usar o método de depreciação para deduzir as despesas.

Seu contador pode fornecer mais orientações sobre as regras que cobrem ativos que depreciam.

Negócios vs. Hobby

Conforme mencionado acima, você precisará determinar se sua mineração de criptomoedas é um negócio ou um hobby de acordo com as diretrizes do IRS. Para se qualificar como negócio, a atividade deve ser exercida de forma contínua e consistente, com o objetivo de geração de lucros. Se for esporádico e / ou insubstancial, é um hobby e a reportagem será diferente

Deduzindo despesas de mineração como um hobby

Os esforços de mineração de criptomoedas da maioria das pessoas caem sob o guarda-chuva do hobby, porque a maioria dos mineiros não vai cumprir o teste substancial e contínuo para a atividade empresarial. Isso não é necessariamente uma coisa ruim, pois o isenta do imposto de trabalho autônomo de 15%.

Se a sua mineração for um hobby, quaisquer deduções são relatadas no Anexo A como deduções detalhadas.

Agendar uma deduções detalhadas

Agende um formulário de deduções detalhadas

A desvantagem aqui é que as regras de dedução discriminadas não permitem deduções de home office, custos iniciais ou custos de educação continuada, como conferências. E você só pode deduzir despesas que excedam 2% de sua receita bruta ajustada. Além disso, não é permitido deduzir quaisquer perdas de sua atividade de mineração.

Além disso, você só tem permissão para relacionar suas deduções se não fizer a dedução padrão.

Em 2017, a dedução padrão era $ 6.350 para solteiros e $ 12.700 para casais, portanto, você precisaria ter deduções substanciais detalhadas para fazer valer a pena discriminar. Aqueles com despesas com hipotecas provavelmente serão capazes de se qualificar, mas muitos outros não.

Deduzindo despesas de mineração como um negócio

Se você puder qualificar sua mineração de criptomoeda como um negócio, será muito mais fácil declarar deduções. Despesas de negócios são calculadas usando o cronograma C e são muito mais generosas.

Você pode incluir suas despesas de educação continuada, despesas de home office e custos iniciais, se estiver entrando com uma empresa. Além disso, não há limitações, pois há deduções discriminadas. É definitivamente um benefício maior, mas também tem um custo.

O custo é que uma empresa está sujeita ao imposto de trabalho autônomo de 15% além do imposto de renda normal. Portanto, é possível que a qualificação como uma empresa anule o benefício de suas deduções devido a este imposto de trabalho autônomo.

Conclusão

Como você já aprendeu, a mineração de criptomoedas está sujeita a tributação nos EUA, assim como os ganhos com as participações em criptomoedas. Isso é compensado pelo fato de que você pode deduzir despesas relacionadas à mineração de criptomoedas, mas essas deduções serão possivelmente limitadas dependendo se sua atividade se qualifica como um negócio ou um hobby.

Se sua mineração for um negócio, você terá maiores deduções, mas também estará sujeito a impostos adicionais de trabalho autônomo. Se for um hobby, suas deduções são limitadas, mas você não terá que pagar o imposto de trabalho autônomo adicional.

Saber qual é o melhor exigirá alguns cálculos cuidadosos e depende totalmente da situação pessoal de cada indivíduo.

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Mike Owergreen Administrator
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