ホームクリプトマイニングの税務上の影響:それはどのように機能しますか?

多くの米国市民がビットコインのマイニング活動に税金を支払っていないようですが、ビットコインのマイニングは米国では税金が免除されていないことを知っておくことが重要です。.

特にビジネスとしての利益のために採掘しているのか、趣味として何気なく採掘しているのかは関係ありません。税務上の影響に対処する必要があります。.

2017年にわずか802人が暗号通貨の利益に税金を支払ったとIRSが報告しているので、このメッセージを広める必要があると思います.

米国の暗号通貨税規制

IRSは、2014年に暗号通貨マイニングの規制を作成しました。 通知2014-21、Q-9 また、IRSがビットコインやその他の暗号通貨のマイニングを含む仮想通貨の処理に既存の税法をどのように適用するかを関連付けます.

文書によると、マイニングを通じて得られたビットコインやその他の暗号通貨は、従業員としての能力のある個人によってマイニングが行われない限り、一般的に自営業の収入と見なすことができます.

自営業者の所得は、通常の雇用所得と同様に扱われますが、控除や自営業者の課税など、いくつかの違いがあります。.

賃金と自営業

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あなたが従業員として働くとき、あなたは賃金を受け取り、あなたは自営業税の半分を支払いますが、あなたの雇用主は残りの半分をカバーします。自営業から得られる収入は、2018年の時点で15%である全自営業税を支払う必要があります.

ただし、鉱業活動を自営業と主張している場合は、特定の控除を利用することもできます。これについては、この投稿の後半で説明します。.

ビットコインのマイニング活動を趣味として主張する場合、収益は賃金と同じように扱われます。さらに、自営業税の目的で法的に報告する必要があるのは400ドルを超える金額のみです。.

IRSの通知では、マイニングアクティビティから取得した暗号通貨は、マイニングされた課税年度中に収益として認識される必要があると規定されています。暗号通貨の市場価格は、コインがブロックチェーンで授与された日の市場価格と同じであり、その価格は、ビットコインが今後の利益と損失を計算するための基礎としても使用されます.

IRSは、次の例でこれを明確にしています。

 「…[A] 2013年に1ビットコインを採掘したと仮定します」と政府の税務当局は書いています。 「採掘された日、ビットコインの市場価格は1,000ドルでした。 2013年の課税所得は1,000ドルです。今後、ビットコインの基準は1,000ドルになります。後でビットコインを$ 1,200で販売した場合、課税対象の利益は$ 1,200 – $ 1,000 = $ 200になります。」

もちろん、価値の計算にはあいまいさがあります。ご存知のとおり、暗号通貨の価値は1日以内でも大きく変動する可能性があります。 IRSの通知によると、採掘されたコインの価値は採掘された日の価格に基づいていますが、それが高価格、低価格、平均価格のいずれであるか、または交換価格データを取得する必要があるかどうかは指定されていません。.

ある程度明確にするために、IRS通知には次のガイドラインも含まれています

「…仮想通貨の公正な市場価値は、一貫して適用される合理的な方法で、仮想通貨を為替レートで米ドルに(または別の実際の通貨に変換して米ドルに変換できるように)変換することによって決定されます。」

そこにある鍵は、「一貫して適用される合理的な方法で」ステートメントの最後にあります。すべてのトランザクションで単一の取引所からの1日の平均を使用することは、すべてのトランザクションで同じ方法で行われ、一貫して適用される限り、確かに合理的であると見なすことができます。

その他の考慮事項

IRSは、ビットコインやその他の暗号通貨の税務上の取り扱いが「不確実」であることを認めており、鉱業活動が趣味であるかビジネスであるか、および税務上の義務を判断するために、税務専門家からアドバイスを受けることをお勧めします。

マイニングがビジネスまたは趣味のどちらに分類されているかは関係ありません。マイニングしたコインには税金を支払う必要があります。自営業税は、課税年度に400ドル以上を受け取るまで開始されず、採掘されたコインの価値の15%になります。.

IRSの建物税

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あなたがビジネスとしてあなたの活動をリストするためにテストに合格することができれば、あなたはおそらく控除とクレジットであなたの納税義務を減らすことができるでしょう。 IRSがあなたの鉱業活動を趣味と見なしている場合でも、総収入の2%を超える場合に限り、いくらかの費用を差し引くことができる可能性があります。

また、将来ビットコインを販売することの税務上の影響を考慮する必要があります。あなたがビットコイン(または他の暗号通貨)を売るとき、それは課税対象のイベントであり、キャピタルゲイン税の対象となります。もちろん、コインを売ったときにその価値が基本よりも低い場合は、税務上の損失を請求することができます.

これにより、マイニングしたすべてのコインのデータと価値を追跡することが非常に重要になります。キャピタルゲイン税は、短期保有(1年未満のコインを保有した後に売却する場合)と1年を超える長期保有では異なることも考慮してください。

上記の情報は、自分でマイニングするコインだけでなく、マイニングプール、蛇口、またはクラウドマイニングを通じて受け取る可能性のあるコインにも当てはまります。また、暗号通貨のマイニングで自営業をしていると見なされる場合は、四半期ごとに税金を支払うか、支払いが遅れるとペナルティが課せられる可能性があります

暗号通貨のマイニングコストと税金

暗号通貨をマイニングするときに電気やハードウェアのコストなどのコストが発生するため、これらのコストが税金から控除できるかどうか疑問に思うかもしれません.

簡単な答えは「はい」です。暗号通貨関連の費用を差し引くことができます。差し引くことができる金額は、マイニング活動が趣味とビジネスのどちらに分類されているかによって異なります。この投稿の後半で、2つのシナリオを詳しく見ていきます。.

控除可能な鉱業費の種類

米国の税法では、通常の必要な経費を差し引くことができると規定されています。これは、鉱業活動に典型的で、役立つ、適切なものを意味します。はい、これは少し柔軟性がありますが、一般的には次の採掘費用のいずれかをカバーします

  • マイニングハードウェア(GPU、ASIC、およびコンポーネントパーツ)
  • 電気
  • インターネットサービス
  • ニュースレター/フォーラムのサブスクリプション
  • マイニングプール料金
  • 会計/簿記
  • 税の準備
  • コイン収納(USB、ハードウェアウォレット、貸金庫など).

あなたはあなたの採掘作業のために上記の費用のいくつかの適切な配分を決定する必要があるでしょう。たとえば、電気代は、採掘設備以外の家の多くのものに電力を供給するためにも使用されるため、電気代を100%差し引くことはできません。.

ポータブル電気メーターを購入することも理にかなっているかもしれません(これは控除可能な費用になります)ので、マイニングリグが使用する電気の量を正確に知ることができます。大規模なハードウェアの購入の場合、費用を差し引くために減価償却方法を使用する必要がある場合があります.

あなたの会計士は、減価償却する資産をカバーするルールについてさらにガイダンスを与えることができます.

ビジネス対趣味

上でほのめかしたように、あなたはあなたの暗号通貨マイニングがIRSガイドラインの下でビジネスであるか趣味であるかを決定する必要があります。事業としての資格を得るには、利益創出を目的として、活動を継続的かつ一貫して行う必要があります。それが散発的および/または実質的でない場合、それは趣味であり、報告は異なります

趣味として鉱業費を差し引く

ほとんどの鉱夫はビジネス活動の実質的で継続的なテストに合格しないため、ほとんどの人の暗号通貨マイニングの取り組みは趣味の傘下にあります。これは必ずしも悪いことではありません。15%の自営業税が免除されるからです。.

マイニングが趣味の場合、控除はスケジュールAに項目別控除として報告されます.

項目別控除のスケジュール

項目別控除フォームのスケジュール

ここでの欠点は、項目別の控除ルールでは、ホームオフィスの控除、初期費用、または会議などの継続教育費用が許可されていないことです。また、調整後の総所得の2%を超える費用のみを控除できます。さらに、マイニング活動から損失を差し引くことは許可されていません.

また、標準の控除を受けていない場合にのみ、控除項目を明細化することができます.

2017年の標準控除額は、独身者が6,350ドル、夫婦が12,700ドルでした。そのため、項目化する価値があるようにするには、かなりの項目別控除が必要になります。住宅ローンの費用を持っている人は資格を得ることができるでしょうが、他の多くの人は資格がありません.

ビジネスとしての鉱業費の控除

暗号通貨マイニングをビジネスとして認定できれば、控除を宣言する時間がはるかに簡単になります。事業費はスケジュールCを使用して計算され、はるかに寛大です.

事業として申請する場合は、継続教育費、ホームオフィス費用、および立ち上げ費用を含めることができます。さらに、項目別控除の場合のように制限はありません。それは間違いなく大きなメリットですが、コストも伴います.

費用は、企業が通常の所得税に加えて15%の自営業税の対象となることです。したがって、企業としての資格を得ると、この自営業税による控除のメリットが失われる可能性があります。.

結論

あなたが今学んだように、暗号通貨マイニングは、暗号通貨保有の利益と同様に、米国では課税の対象となります。これは、暗号通貨マイニングに関連する費用を差し引くことができるという事実によって相殺されますが、それらの控除は、あなたの活動がビジネスまたは趣味のどちらに該当するかによって制限される可能性があります.

鉱業がビジネスの場合、控除額は大きくなりますが、追加の自営業税も課せられます。趣味の場合、控除額は限られていますが、追加の自営業税を支払う必要はありません。.

どちらが良いかを知るには、慎重な計算が必要であり、個人の状況に完全に依存します.

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Mike Owergreen Administrator
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