가정 암호화 채굴의 세금 영향 : 어떻게 작동합니까?

많은 미국 시민들이 비트 코인 채굴 활동에 대해 세금을 내지 않은 것 같지만, 비트 코인 채굴은 미국에서 세금 면제가 아님을 아는 것이 중요합니다..

사업으로서 이익을 위해 특별히 채굴을하고 있거나 취미로 부담없이 채굴을하고있는 경우에는 해결해야 할 세금 결과가 있습니다..

IRS가 2017 년에 암호 화폐 수익에 대해 802 명만 세금을 냈다고보고하면서이 메시지를 전파해야한다고 생각합니다.

미국 암호 화폐 세금 규정

IRS는 2014 년에 암호 화폐 채굴에 대한 규정을 제정했습니다. 공지 2014-21, Q-9 그리고 IRS가 비트 코인 및 기타 암호 화폐 채굴을 포함한 가상 통화 처리에 기존 세금 코드를 적용하는 방법과 관련됩니다..

문서에 따르면 채굴을 통해 얻은 비트 코인 및 기타 암호 화폐는 일반적으로 개인이 직원 자격으로 채굴을하지 않는 한 자영업 소득으로 간주 될 수 있습니다..

자영업 소득은 허용되는 공제 및 자영업 세금과 같은 약간의 차이가 있지만 정규 고용 소득과 유사한 방식으로 취급됩니다..

임금 vs 자영업

우리

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종업원으로 일하면 임금을 받고 자영업 세의 절반을 지불하고 나머지 절반은 고용주가 부담합니다. 자영업 소득에 따라 2018 년 기준 15 % 인 자영업 세 전액을 납부해야합니다..

그러나 채굴 활동을 자영업으로 주장하는 경우 특정 공제액을 활용할 수도 있습니다. 이에 대해서는이 게시물의 뒷부분에서 다룰 것입니다..

비트 코인 채굴 활동을 취미로 주장하는 경우 수입은 임금과 동일하게 처리됩니다. 또한 자영업 세금 목적으로 법적으로 $ 400 이상의 금액 만보고하면됩니다..

IRS 통지는 채굴 활동에서 얻은 암호 화폐는 채굴 된 과세 연도 동안 소득으로 인식되어야한다고 규정하고 있습니다. 암호 화폐의 시장 가격은 블록 체인에서 코인이 수여 된 날의 시장 가격과 동일하며, 그 가격은 향후 손익을 계산하기위한 비트 코인의 기초로도 사용됩니다..

IRS는 다음 예를 통해이를 명확히했습니다.

 “… [A] 당신이 2013 년에 1 개의 비트 코인을 채굴한다고 가정합니다.”라고 정부 세무 기관은 씁니다. “채굴 당일 비트 코인의 시장 가격은 $ 1,000였습니다. 2013 년에 $ 1,000의 과세 소득이 있습니다. 앞으로 비트 코인의 베이시스는 $ 1,000입니다. 나중에 비트 코인을 $ 1,200에 판매하면 과세 소득이 $ 1,200 – $ 1,000 = $ 200입니다. “

물론 가치 계산에는 약간의 모호성이 있습니다. 우리 모두 알다시피, 암호 화폐의 가치는 하루에도 크게 달라질 수 있습니다. IRS 통지에 따르면 채굴 된 코인의 가치는 채굴 된 날의 가격을 기준으로하지만 그것이 높은 가격인지, 낮은 가격인지, 평균 가격인지 또는 거래 가격 데이터를 얻어야 하는지를 명시하지 않습니다..

어느 정도 명확히하기 위해 IRS 통지에는 다음 지침도 포함되어 있습니다.

“… 가상 화폐의 공정한 시장 가치는 가상 화폐를 일관되게 적용되는 합리적인 방식으로 환율로 미국 달러 (또는 다시 미국 달러로 변환 할 수있는 다른 실제 화폐로)로 변환함으로써 결정됩니다.”

핵심은“일관되게 적용되는 합리적인 방식으로”성명서 끝에 있습니다. 모든 거래에서 단일 거래소의 하루 평균을 사용하는 것은 모든 거래에 대해 동일한 방식으로 일관되게 적용되는 한 합리적이고 합리적인 것으로 간주 될 수 있습니다.

기타 고려 사항

IRS는 비트 코인 및 기타 암호 화폐의 세금 처리가 “불확실”하다는 점을 인정하고, 귀하의 채굴 활동이 취미인지 사업인지, 그리고 귀하의 세금 의무가 무엇인지 결정하기 위해 세무 전문가의 조언을받을 것을 권장합니다.

채굴이 사업으로 분류 되든 취미로 분류 되든 상관 없습니다. 채굴 한 코인에 대해 세금을 내야합니다. 자영업 세금은 과세 연도에 400 달러 이상을받을 때까지 발생하지 않으며 채굴 된 코인 가치의 15 %입니다..

IRS 건물 세

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사업체로서의 활동을 나열하기 위해 테스트를 통과 할 수 있다면 공제 및 공제를 통해 세금 책임을 줄일 수있을 것입니다. IRS가 귀하의 광업 활동을 취미로 간주하는 경우에도 일부 비용을 공제 할 수 있지만 총 수입의 2 %를 초과하는 경우에만 가능합니다.

또한 향후 비트 코인 판매에 따른 세금 영향을 고려해야합니다. 비트 코인 (또는 기타 암호 화폐)을 판매하면 과세 대상이며 자본 이득세가 부과됩니다. 물론 코인이 베이시스보다 팔 때 가치가 낮다면 세금 목적으로 손실을 청구 할 수 있습니다.

따라서 채굴 한 모든 코인의 데이터와 가치를 추적하는 것이 매우 중요합니다. 단기 보유 (코인을 1 년 미만 보유한 후 판매하는 경우)와 1 년 이상의 장기 보유 보유에 대해 자본 이득세가 다르다는 점도 고려하십시오.

위의 정보는 귀하가 직접 채굴 한 코인에 적용될뿐만 아니라 채굴 풀, 수도꼭지 또는 클라우드 채굴을 통해받을 수있는 코인에도 적용됩니다. 암호 화폐 채굴에 자영업자로 간주되는 경우 분기별로 세금을 납부해야하거나 연체료에 대한 벌금이 부과 될 수 있습니다.

암호 화폐 채굴 비용 및 세금

암호 화폐를 채굴 할 때 전기 및 하드웨어 비용과 같은 비용이 발생하기 때문에 이러한 비용이 세금에서 공제 가능한지 궁금 할 것입니다..

빠른 대답은“예”입니다. 암호 화폐 관련 비용을 공제 할 수 있습니다. 공제 할 수있는 금액은 채굴 활동이 취미로 분류되는지 비즈니스로 분류되는지에 따라 다릅니다. 이 게시물의 뒷부분에서 두 가지 시나리오를 자세히 살펴 보겠습니다..

공제 가능한 채굴 비용의 유형

미국 세금 코드는 일반적이고 필요한 모든 비용을 공제 할 수 있음을 지정합니다. 이는 일반적이고 도움이되며 채굴 활동에 적합한 모든 것을 의미합니다. 예, 이것은 약간 유연하지만 일반적으로 다음과 같은 채굴 비용을 충당합니다.

  • 마이닝 하드웨어 (GPU, ASIC 및 구성 요소)
  • 전기
  • 인터넷 서비스
  • 뉴스 레터 / 포럼 구독
  • 마이닝 풀 수수료
  • 회계 / 부기
  • 세금 준비
  • 코인 저장소 (USB, 하드웨어 지갑, 안전 금고 등.

채굴 작업을 위해 위의 비용 중 일부를 적절하게 할당해야합니다. 예를 들어, 전기는 채굴 장비를 제외하고 집에있는 다른 많은 것들에 전력을 공급하는 데에도 사용되기 때문에 전기 비용의 100 %를 공제 할 수 없습니다..

휴대용 전기 계량기를 구입하는 것이 합리적 일 수 있으므로 (공제 가능한 비용) 채굴 장비가 사용하는 전기량을 정확히 알 수 있습니다. 대규모 하드웨어 구매의 경우 비용을 공제하기 위해 감가 상각 방법을 사용해야 할 수 있습니다..

회계사는 감가 상각 자산에 적용되는 규칙에 대한 추가 지침을 제공 할 수 있습니다..

비즈니스 vs. 취미

위에서 언급했듯이 암호 화폐 채굴이 IRS 지침에 따라 비즈니스인지 취미인지 확인해야합니다. 비즈니스 자격을 얻으려면 수익 창출을 목적으로 활동을 지속적이고 일관되게 수행해야합니다. 산발적이거나 실질적이지 않은 경우 취미이며보고 내용이 다릅니다.

취미로 채굴 비용 공제

대부분의 채굴 자들은 비즈니스 활동에 대한 실질적이고 지속적인 테스트를 충족하지 못하기 때문에 대부분의 사람들의 암호 화폐 채굴 노력은 취미 우산에 속합니다. 15 % 자영업 세를 면제 해 주므로 반드시 나쁜 것은 아닙니다..

마이닝이 취미 인 경우, 모든 공제는 일정 A에 항목 별 공제로보고됩니다..

항목 별 공제 일정

항목 별 공제 양식 예약

여기서 단점은 항목 별 공제 규칙이 홈 오피스 공제, 시작 비용 또는 컨퍼런스와 같은 평생 교육 비용을 허용하지 않는다는 것입니다. 그리고 조정 된 총 소득의 2 %를 초과하는 비용 만 공제 할 수 있습니다. 또한 채굴 활동으로 인한 손실을 공제 할 수 없습니다..

또한 표준 공제를받지 않는 경우에만 공제 항목을 항목별로 분류 할 수 있습니다..

2017 년 표준 공제액은 싱글의 경우 $ 6,350, 부부의 경우 $ 12,700이므로 항목 별 가치를 부여하려면 상당한 항목 별 공제가 필요합니다. 모기지 비용이있는 사람들은 자격이 될 가능성이 있지만 다른 많은 사람들은.

기업으로서 채굴 비용 공제

암호 화폐 채굴을 비즈니스로 인정할 수 있다면 공제를 선언하는 데 훨씬 더 쉽게 시간을 할애 할 수 있습니다. 비즈니스 비용은 일정 C를 사용하여 계산되며 훨씬 더 관대합니다..

사업체로 제출하는 경우 평생 교육 비용, 홈 오피스 비용 및 창업 비용을 포함 할 수 있습니다. 또한 항목 별 공제와 같이 제한이 없습니다. 확실히 더 큰 이점이지만 비용도 발생합니다..

비용은 사업체가 일반적인 소득세에 15 %의 자영업 세를 부과하는 것입니다. 따라서 기업 자격을 갖추면 자영업 세로 인한 공제 혜택이 사라질 수 있습니다..

결론

지금까지 배웠 듯이 암호 화폐 채굴은 암호 화폐 보유에 대한 이익과 마찬가지로 미국에서 과세 대상입니다. 이것은 암호 화폐 채굴과 관련된 비용을 공제 할 수 있다는 사실로 상쇄되지만, 이러한 공제는 귀하의 활동이 비즈니스 또는 취미로 적합한 지 여부에 따라 제한 될 수 있습니다..

광업이 사업 인 경우 더 많은 공제를 받게되지만 추가 자영업 세금도 부과됩니다. 취미 인 경우 공제는 제한되지만 추가 자영업 세를 납부 할 필요가 없습니다..

어느 것이 더 나은지 알면 신중한 계산이 필요하며 각 개인의 개인적인 상황에 완전히 의존합니다..

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